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关于2017年度桂林市本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告
发布者:glsj_admin  时间:2018-12-4 10:06:24  阅读:1001次
关于2017年度桂林市本级预算执行
和其他财政收支的审计工作报告
——2018年6月26日在桂林市第五届人大常委会第十四次会议上
桂林市审计局局长 江建和
 
主任、各位副主任、秘书长、各位委员:
   我受市人民政府委托,向市人大常委会报告2017年度市本级预算执行和其他财政收支的审计情况,请予审议。
   在市委、政府的领导下,根据审计法及相关法律法规的规定,市审计局对2017年市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计,审计工作紧紧围绕市委、政府的中心工作,关注中央、自治区和市本级宏观调控政策的贯彻落实,继续加强对重点领域、重点部门、重点资金的审计监督,主要审计了市本级财政管理和决算草案、部门预算执行、重大政策措施落实、扶贫等重点专项资金,以及政府重大投资项目等方面的情况。
   2017年,在市委的坚强领导和市人大的监督支持下,市政府及各部门认真落实市五届人大二次会议批准的财政预算,扎实推进各项工作,各项支出得到有效保障,市本级预算执行和其他财政收支情况总体良好。
    --积极稳健财政政策力度加大。坚持盘活存量、用好增量,市本级共盘活使用财政存量资金22.12亿元(含收回财政存量资金2.75亿元),统筹用于民生项目、重点领域和关键环节。由自治区财政厅代发政府债券110.53亿元,用于置换存量债务和投入交通、排污、国际旅游胜地等重大基础设施建设和重点领域。安排桂林市小微企业融资担保有限公司注册资本金1.98亿元,拓宽小微企业融资渠道。取消城市公用事业附加、新型墙体材料等政府性基金,取消或停征了住房转让手续费等38项行政事业性收费项目,降低商标注册收费标准50%,切实减轻企业和社会负担。
    --财税体制改革深入推进。建立跨年度预算平衡机制,将上年度超收资金以及结余资金调入2017年预算稳定调节基金,对跨年度项目按实际进展情况安排预算资金,避免资金沉淀。推进中期财政规划编制工作,加大预算部门预算管理自主权,增强财政资源配置、综合平衡和监督管理职能。制定出台《桂林市调整完善市辖区财政管理体制的实施方案》,进一步完善市辖区财政管理体制,理顺市与城区收入分配关系;制定出台《桂林市市以下财政事权和支出责任划分改革工作方案》,逐步构建权责明确、运转高效的政府分工体系。
    --重点领域投入保障有力。支持桂林国际旅游胜地建设,本级争取新增债券8.43亿元用于市区13座人行天桥建设工程、城市道路白改黑工程、漓江排污综合治理项目工程等。强化城市基础设施建设,筹措资金1.5亿元用于续建香江饭店立交桥、续建漓江桥改扩建工程、龙门大桥新建工程等。加强生态环境建设,筹措资金1,261.5万元深入推进“美丽广西·宜居乡村”等活动,筹措资金6,000万元支持水污染治理,筹措资金570万元用于鼓励黄标车及老旧车提前淘汰补贴。
--民生及社会保障持续加强。积极实施“精准扶贫”战略,安排1.12亿元为我市脱贫攻坚提供财力保障。支持城乡教育均衡发展,筹措资金12.71亿元全面落实农村义务教育学生营养改善计划和家庭经济困难学生资助经费。筹措资金7,000万元重点用于支持自治区级自主创新示范区创建,支持科技创新驱动发展。制定政府责任分担办法,实行企业职工基本养老保险分级发放,缓解社保基金压力,安排公共预算资金2.57亿元弥补社保基金缺口。落实保障性安居工程投入,筹措资金7.18亿元,改善城乡群众居住条件。
    一、市本级财政管理审计情况
    据市财政局提供的市本级决算草案报表反映,2017年市本级一般公共预算总收入139.62亿元,总支出134.47亿元,收支相抵,年终结余5.15亿元,扣除结转下年支出的专款5.15亿元,净结余为零(2017年实际净结余0.1亿元。根据预算法“各级一般公共预算的结余资金,应当补充预算稳定调节基金”的规定,市本级净结余0.1亿元已补充预算稳定调节基金);政府性基金预算总收入112.53亿元,总支出111.29亿元,收支相抵,年终结余1.24亿元;国有资本经营预算总收入1.73亿元,总支出1.4亿元,收支相抵,年终结余0.33亿元;2017年社会保险基金预算收入142.94亿元,支出118.46亿元,当年收支相抵结余24.48亿元,年终滚存结余83.88亿元。从审计决算草案和预算执行的情况看,2017年,市财政局等部门认真组织实施积极的财政政策,加大财政资金统筹使用力度,加快预算执行进度,预算和投资管理进一步规范。但审计也发现一些需要改进的问题:
    (一)年初代编预算指标下达不及时。2017年初,市财政代编预算254,768.27万元,其中第四季度下达指标72,526.42万元,占年初代编预算总额的28.47%,有9,426.45万元指标当年未执行完毕。抽查市本级科技专项资金、工业发展专项资金两项切块资金共计19,000万元,当年实际下达指标金额为15,138.76万元,占年初预算的79.68%。其中第四季度下达的指标金额占当年下达总额的85.71%,12月下达的金额占当年下达总额的66.62%。
    (二)挤占专项转移支付资金。2017年末,上级专项转移支付资金结转结余39,780.74万元,而国库存款仅为6,864.1万元。地质灾害防治、水利工程建设等中央专项转移支付资金及地方重大水利工程建设、棚户区改造等自治区专项转移支付资金被挤占。
    (三)部分财政资金使用进度较慢,使用效益不高。抽查教育、社会福利、林业、地质灾害防治专项资金及市级补助龙胜、资源两县的财政专项资金使用情况发现,部分财政资金使用进度较慢,使用效益不高,涉及资金12,093.82万元。
    (四)部分预算单位支出进度缓慢,且不够均衡。抽查市本级415个预算单位2017年支出进度,有57个预算单位年度支出进度低于90%,个别单位年度支出进度低于50%。有44个预算单位12月支出比例占全年支出额30%以上,个别单位12月支出比例超过50%。
    (五)个别预算单位事业收入未实行收支两条线管理。1个全额拨款事业单位2017年事业收入2,079.31元,未纳入财政专户核算,实行收支两条线管理。
    (六)部分单位未按规定实行公务卡结算。2017年市本级有201个单位强制结算科目未按相关规定使用公务卡结算,仍使用现金支付。其中有3个一级预算单位、20个二级预算单位现金支付占本单位公务卡强制结算项目金额20%以上。
对上述问题,市财政局及相关单位高度重视,正在积极进行整改。
    二、市直部门预算执行及其他财政收支审计情况
    对市工商行政管理局、市国土资源局、市住建委等16个预算部门(单位)预算执行及其他财政收支情况进行审计,总的来看,这些部门(单位)能够认真执行预算,着力提高财政资金使用绩效,预算执行情况较好。审计发现的主要问题是:
    (一)部门预决算编制不准确、不完整。一是2个部门以前年度结余资金合计1,390.79万元、1个部门基建户资金981.11万元未纳入部门预算管理。二是1个单位决算报表未反映已收回的水电费83.87万元、1个单位决算报表少计支出13.84 万元。
    (二)财政预算收入管理不规范一是1个部门罚没收入114.21万元未实行收缴分离。二是3个单位未及时足额征收租金、门票承包收入等财政收入85.38万元;1个单位隐瞒、滞留应上缴财政收入609.86万元;1个单位对外出租房屋、门面未经审批,租金收入118.49万元未上缴财政。三是1个单位将本单位收入转移到关联公司661.11万元;1个单位无依据收费73.53万元。
    (三)预算支出管控不严。一是1个单位对已拨付的便民候车亭专项资金监管不力,造成资金闲置248万元。二是1个部门下属单位实际土地开发支出项目与预算项目不符,涉及资金41,493.85万元。三是2个单位无预算支出149.69万元;7个部门(单位)“三公经费”、会议费等超预算支出289.57万元。四是5个部门(单位)经费支出不规范85.49万元,1个单位挪用专项经费51.37万元;2个单位在下属机构列支本单位费用26.54万元;2个单位超范围超标准支出差旅费等5.62万元,3个单位违规报销领导电话费1.39万元。五是1个单位支付五人制足球赛、大众篮球赛费用51.7万元未经过政府采购。
    (四)资产管理不规范。一是1所学校雁山校区投入建设资金11,780.35万元,开工至今9年未投入使用。二是4个单位在用体育场、游泳馆、综合业务用房、安防系统、警务室等固定资产共计7068.41万元未纳入固定资产核算。三是1个单位健身器材盘亏68.82万元;报废健身器材141.71万元未履行财政审批手续,且多核销资产73.16万元。
    对上述问题,各相关部门和单位高度重视,市政府根据审计专报召开2次现场办公会协调解决校区闲置问题,敦促其2019年前投入使用,目前校区建设已全面复工;有9个部门(单位)涉及的问题已整改完毕,已整改金额9,330.2万元,其他问题按审计建议和审计决定正逐步整改落实。
    三、重大政策措施落实跟踪审计情况
    按照审计署的统一部署,2017年持续关注了国家重大政策措施落实情况,并全力做好跟踪审计。审计结果表明,我市各级政府及有关部门单位为贯彻落实重大政策措施做了大量的工作,取得了实效。但在具体执行过程中仍存在一些需要改进的问题:
    (一)贯彻落实政策不到位。一是1个县地产去库存政策落实不到位,棚户区购房补贴未及时发放154万元二是水污染防治政策落实不到位,1个县1,014.2万元水污染防治资金使用缓慢、2个县农村污水管网等建设项目推进慢、1个县建成的50个污水处理站有10个未能正常运营。
    (二)部分重大项目推进缓慢。一是东二环路整修工程未按计划如期完工,该工程计划工期3个月,应于2016年10月底完工,实际到2017年末仅完成总投资的73%。二是漓江西岸桂阳公路旅游休闲慢行绿道项目存在资金缺口2.2亿元,影响项目推进。
    (三)盘活财政存量资金力度不够。2个县收回存量资金未及时安排使用,形成二次沉淀5,040.01万元。
    (四)新增债券及部分专项资金使用进度慢。一是3个县2017年新增债券资金共计30,187.67万元未及时使用。二是8个县国内渔业成品油价格改革财政补贴资金330.13万元、中央财政困难群众基本生活补助资金10,604.45万元结存县财政。三是4个县农村土地承包经营权确权登记颁证工作推进缓慢,导致资金2,138.01万元滞留于县财政。
    对于重大政策措施贯彻落实跟踪审计发现的问题,市政府及相关部门高度重视,积极整改。通过审计,促进专项资金使用1,613.94万元,盘活存量资金5,040.01万元,加快新增债券资金使用27,090万元,促进各类财政补贴资金发放11,088.58万元,加快推进重大建设项目1个,有效地推动了资金落实、项目实施和政策落地,促进了政令畅通。对于尚未整改的,市审计局已列出问题清单,明确责任主体,提出了整改意见和建议。
    四、民生、扶贫等重点专项资金审计情况
     组织完成保障性安居工程、扶贫、新农合基金等专项资金审计(调查)项目17个, 审计(调查)金额 38.48亿元。
    (一)各县(区)保障性安居工程跟踪审计情况
    根据审计署统一部署,对桂林市12个县区2017年保障性安居工程开展跟踪审计,共审计资金24.7亿元。从审计情况看,各县区政府多渠道筹措保障性安居工程建设资金9.6亿元,积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套设施建设,改善了困难群众居住条件。审计发现问题84个,问题金额39,525.63万元,主要是:
    一是安居工程目标任务完成不到位。2个县未完成棚户区改造任务1628套,2个县未完成公租房分配入住任务285套;1个县虚报棚改任务完成数1484户、廉租房建成任务完成数124套。
    二是安居工程资金管理使用不规范。3个县上级补助安居工程专项资金7,363.16万元未及时分配;1个县棚户区改造项目贷款资金19,352.26万元闲置未用;1个县拖欠棚改项目建设资金8,600万元;3个县区拖欠1956户农村危改户补助资金2,933.14万元;1个县应退未退棚改补助资金213.5万元。
    三是住房保障分配管理不规范。5个县区违规审批认定农村危房改造对象82户,涉及资金18.45万元;1个县有65户公租房住户不符合公租住房分配条件;2个县有57户保障对象未按规定在收入、住房条件改善后及时退出。
    四是安居工程运营管理不善。1个县教育局将教师公租房7套用作办公用房及档案室;5个县区已建成保障性住房457套长期空置;5个县6605套已竣工保障性住房未办理产权登记;8个县1761套保障性住房欠缴租金123.81万元。
针对审计发现的问题,相关县(区)政府高度重视,2个县已补发农村危改补助资金2,704.35万元,3个县取消了86户不符合条件对象(家庭)的保障资格,其他问题相关部门正在积极整改。
    (二)财政扶贫资金审计情况
    组织对1个县2016-2017年东西部扶贫协作和对口支援资金,以及2个县执行国家易地扶贫搬迁政策情况进行审计(调查),审计金额7.75亿元,存在的主要问题是:
    1.国家扶贫执行政策不到位。一是1个县扩大建档立卡搬迁对象范围,涉及152户700人。二是2个县执行“一户一宅”政策不到位,有257户搬迁后未拆除旧房;三是2个县将原址重建农户110户列入异地搬迁计划,涉及补助资金172万元;四是1个县农村不稳定住房维修加固项目向68户非建档立卡贫困户提供政策扶持。
    2.资金管理使用不合规。一是1个县挪用扶贫搬迁工程专项融资资金2,911万元用于公路、体育综合楼建设等;二是2个县超标准融资,其中1个县融资贷款29,853.74万元长期闲置,1个县贷款资金结余37,517.27万元,两县共已支付利息2,631.75万元;三是1个县配套资金未落实340.48万元;四是1个县报账手续不全,涉及金额135万元。
    3.项目建设和管理不规范。一是1个县部分乡镇未经批准在漓江风景名胜区内违规新建易地搬迁住房113户。二是2个县共计255户搬迁户安置住房建设面积超标。
    审计指出问题后,当地县委、县政府高度重视,组织清查原址重建户,不再列入易地扶贫搬迁范围。1个县已归还农业发展银行贷款2.2亿元。1个县已归还贷款3.3亿元,补足县级配套资金,并建立《易地扶贫搬迁拆除旧房复垦奖励办法》等4项制度保障搬迁政策执行效果;1个县重新调整了农村不稳定住房维修的贫困户。其他问题正在整改中。
    (三)新型农村合作医疗基金审计情况
    对市本级2013-2016年新型农村合作医疗基金开展审计,审计金额5.44亿元。审计结果表明,近年来市本级积极推进全民医保体系建设,在医疗保障水平和管理方面取得了明显成效,但仍存在一些问题:
    一是未实现应保尽保。2个城区有192名特困供养人员(农村五保户)、农村低保人员未参加基本医疗保险。
    二是存在重复参保问题。五城区有19426人在已参加城镇职工(居民)基本医疗保险的情况下,同时参加了新型农村合作医疗保险,多获得财政缴费补助资金815.89万元;1个城区有527人次在民政局和卫计委分别以低保户和计生户名义重复代缴新型农村合作医疗保险,多获得财政缴费补助资金21.65万元。
    三是新农合基金管理支出使用不规范。五城区多报新农合参合人数1,487人,获取中央财政补助资金44.61万元;部分村卫生所(室)通过串换药品、虚构药品等方式套取门诊统筹资金34.55万元;基金管理单位在统筹基金中列支应由平安养老保险公司支付的大病保险补偿款3.18万元。
    相关单位按照审计意见对重复参保问题进行了整改,基金使用不规范、应保未保等问题正在整改中。
    (四)科技专项资金审计调查情况
    紧扣“科技创新和改革”主题,对市本级科技项目预算5,900万元使用情况开展审计调查,并对33家单位负责的89个科技项目(涉及科技专项资金3,112万元)实地延伸。发现问题如下:
    一是项目立项、验收结题缺乏规范管理。审计发现科技项目未经评估立项134项,涉及资金2,455万元;未按期结题办理验收的课题134个,涉及资金1,536万元。
    二是科技项目经费管理和使用不规范。涉及重复发放专利资助资金2.09万元;有146名实际领款人与专利申请人不一致,涉及金额11.88万元; 科技项目资金25万元转入项目承担单位个人账户核算,5个科技项目承担单位未对科技经费单独核算。
    相关单位对上述问题进行了整改,清理了尚未按规定结题的科技项目,重复领取专利补助资金已退回。
    五、重大投资项目审计情况
    对市本级道路交通、城市建设等22个政府重大投资项目实施审计,审计总金额9.57亿元。审计结果表明,上述政府重大投资项目在扩大内需、推动我市经济社会发展等方面发挥了积极作用。但审计也发现部分工程项目存在多计工程价款;将概算外支出计入项目投资;建设单位在招标过程中自行增加限制性条件、违反招投标规定签订设计合同;基本建设程序不完善,项目概算未经发改部门审批;工程监理单位和部分施工单位项目经理履行职责不到位;建设单位管理费支出超概算等问题。通过审计核减工程价款8,408.98万元,节约了财政建设资金。建设单位采纳审计建议39条,进一步规范了管理。
    六、国有企业审计情况
     对1家国有企业资产负债损益审计发现,该企业财务收支总体基本规范,但在经营管理中还存在一些问题:一是重大事项未履行报批程序。如:重大资产评估、动用企业改制收益户资金等事项未报国有资产监管部门批准;子公司注销清算、变更房屋维修施工主体未报董事会批准。二是应缴财政款未及时上缴。代收国有资本收益、专项资金结余等7,544.29万元应缴未缴财政。三是资产管理有待加强。该公司内控缺失,内部人员擅自将公房提供给他人居住;其管理的1个宾馆招租过程中存在未按招标文件规定没收投标保证金、未按中标金额签订租赁合同、与非中标人签订租赁合同等违规问题;低于市场价租赁正阳路房屋造成国有资产损失;部分门面出租协议面积与实测面积存在差异。四是会计核算不够规范。非经营性资产、资本公积等科目核算不规范,涉及金额995.38万元。
针对应缴未缴财政资金问题,有关企业召开专题会议,将国有资本收益及专项结余资金清理结果书面报告市国资委。其他问题均已整改完毕。
    七、加强财政管理的意见
    对本报告中反映的问题,市审计局依法征求了被审计单位的意见,或已出具审计报告、下达审计决定,要求限期予以整改和纠正,并对今后加强财政管理提出如下意见:
    (一)持续推进财政体制改革。一是进一步深化预算制度改革。加强财政部门对部门预算编制的监督指导,提高部门预算编制的科学化、规范化和精细化水平,促进经费安排与部门事业发展规划和年度工作重点紧密结合,进一步提升预算约束力和执行力。二是进一步深化财政“放管服”改革。加大对涉企收费工作的监督检查力度,确保相关企业减负政策落实到位,优化桂林市营商环境。三是按照中央和自治区统一部署及工作推进情况,积极配合推进消费税、资源税等各项税收制度改革,培育地方主体税种,逐步建立健全我市经济社会发展需求的地方税收体系。
    (二)切实加强重点领域监管和风险防控。一是重点防范地方政府债务、不良资产等风险隐患,强化风险评估、预警和应急处置。按照自治区要求,积极探索开展地方政府性债务资产清查登记工作,全面摸清地方政府性债务投资项目资产“家底”,夯实管理基础,防范债务风险。二是进一步健全财政管理制度。进一步完善国库管理、非税收入收缴、政府采购、行政事业单位资产管理、会计管理、财政投资评审等监督机制,健全财政“大监督”工作机制。三是依法加强对脱贫攻坚、环境保护等领域的事中事后监管,确保重大政策措施落实到位。
    (三)进一步提升财政资金使用绩效。一是加大财政资金统筹力度,预算安排时充分考虑结转结余和政策变化等实际情况,避免资金沉淀。二是全面加强预算绩效管理,以扩面提质为着力点完善全过程绩效管理机制,探索建立绩效评价结果公开和向人大报告制度,强化评价结果应用的刚性和约束力。二是持续加大对“三公”经费等公务支出的控制力度,完善信息化监控等措施,有效规范公务支出。
    主任、各位副主任、秘书长、各位委员,我们将在市委、市政府的正确领导下,诚恳接受市人大及其常委会的监督和指导,依法履行审计监督职责,为推动“两个建成”战略目标作出应有贡献!

(来源:财政金融审计科  )